财务管理公式记忆方法及口诀 现金预算的编制怎么记

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财务管理,这个是超级重要的一个职业,是经常要和数字打交道的,这个财务管理公式记忆法及口诀是怎样的:

一、销售预算的编制

通常涉及到两步:

1、销售收入的确定:销售收入=销售单价×销售数量

2、现金流量的确定:当期销售现金流量

=本期销售收入×本期收现比例+以前某期收入×以前某期收入在本期收现比例

(该公式不必记忆,需要根据题目条件灵活运用)

提醒:综合以上步骤,得到某期期末应收账款。

二、直接材料预算的编制

通常分为如下三步:

1、耗用量:某种材料耗用量=产品预计生产量×单位产品定额耗用量

2、采购量:某种材料采购量=某种材料耗用量+该种材料期末结存量-该种材料期初结存量

3、现金支付(流出):思路和销售预算现金流入的确定一样,只不过流量方向相反而已。

提醒:综合以上步骤,得到某期期末应付账款。

三、现金预算的编制

提示:

1、现金预算分为四:可供使用的现金、现金支出、现金余缺和资金投放筹措。关键步骤为资金的投放与筹措。

2、借款涉及到的利息支付,本金归还,均在现金投放筹措步骤考虑,之前三个步骤均不涉及筹资(投资)的问题。

3、现金投放与筹措中,要注意具体条件,比如:

(1)借款在期初,还款在期末,意味着当期借款,当期有利息;当期还款,当期依然有利息;

(2)利息支付有:定期支付(如每季度,每月支付);年末支付(第四季度季末支付本年利息);利随本清(还本的时候支付本部分利息);

(3)有时候会涉及到长期借款和短期借款,条件也有可能不同,如利率不同,利息支付方式不同;

(4)计算利息的时候,需要关注是否有“期初借款余额”,如果有,这也应该作为当期利息计算的基础。

4、当期期末现金余额即为下期期初现金余额,在确定资金投放与筹措中,往往会涉及到不等式的求解(课下要练习);一般是,借款多借点,还款少还点,这样才能满足期末的最低现金余额。

财务管理公式记忆方法和口诀就介绍到这里了,长见识了吧!

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发布日期:2019年02月19日  所属分类:生活
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